ЦБ хочет передать налоговикам контроль за кассовой дисциплиной клиентов банков

Вопрос об избыточном контроле, лежащий на банках, до сих пор не решен.

В ходе совместной акции Bankir.Ru, Ассоциации региональных банков России и журнала «БДМ. Банки и деловой мир» были заданы вопросы о возможной отмене обязанностей банков по осуществлению контроля за кассовой дисциплиной клиентов, в том числе об отмене требований по соблюдению индивидуальными предпринимателями порядка ведения кассовых операций.

Представители Банка России согласны с тем, что с банков необходимо снять избыточный контроль и передать его налоговикам. Против этого в свое время выступили депутаты Госдумы. В частности, в ЦБ отметили следующее:

«Решение указанного вопроса возможно на законодательном уровне путем снятия ответственности с должностного лица учреждения банка за невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций, установленной ст. 15.2 Кодекса РФ об административных нарушениях, и внесения изменений в РФ от 21 марта 1991 года № 943-1 «О налоговых органах РФ» в части предоставления налоговым органам права проведения указанных проверок. В связи с этим Минфином РФ с участием заинтересованных министерств и ведомств были подготовлены соответствующие законопроекты. Предусмотренные проектами законов подходы к решению указанного вопроса были поддержаны Банком России в письмах в адрес Минфина РФ от 09 июня 2004 года № 02-31-2/2057 и от 08 августа 2006 года № 05-31-2/2816. Однако данные законопроекты были отклонены Государственной Думой Федерального Собрания РФ. До настоящего времени вопрос о передаче функций контроля за соблюдением кассовой дисциплины юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в ведение налоговых органов не решен.

В соответствии с п. 2 ст. 4 Федерального закона «О бухгалтерском учете» граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ИП), ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Согласно Кодексу ИП, совершающие кассовые операции, соблюдают действующий порядок ведения кассовых операций, установленный в соответствии с законодательством РФ*.

*Пункт 4 статьи 346.11. Кодекса предусматривает, что для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

Пункт 5 статьи 346.26. Кодекса предусматривает, что налогоплательщики обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации.